个税的基本公式

2019年起工资薪金按累计预扣法按月代扣，年度汇算。核心公式：

应纳税所得额 = 累计收入 − 60000(基本减除)
              − 累计五险一金(个人部分)
              − 累计专项附加扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数
当月扣税 = 应纳税额 − 已预扣预缴合计

起征点为每月5000元（每年6万元）。

年度税率表

全年应纳税所得额 税率 速算扣除数
≤ 36,000 3% 0
36,000 ~ 144,000 10% 2,520
144,000 ~ 300,000 20% 16,920
300,000 ~ 420,000 25% 31,920
420,000 ~ 660,000 30% 52,920
660,000 ~ 960,000 35% 85,920
> 960,000 45% 181,920

为什么月薪不变、每月扣的税却越来越多？

这是累计预扣法的自然结果。举例：月薪15000，五险一金个人部分20%、专项附加扣除1000元/月：

  • 1月：累计应纳税所得约 8000 元，适用3%档，扣税很少
  • 年中：累计收入跨过36000元进入10%档，之前已按3%交过的部分要"补差"，当月税额跳升
  • 年末几个月：稳定在较高档位

全年总税负只取决于总收入落在哪一档，月度波动不影响总额。

能减少税负的合法途径

  1. 足额申报专项附加扣除：子女教育、房贷利息或租金、赡养老人、继续教育、大病医疗、婴幼儿照护，每项每年可减除数千至数万元
  2. 个人养老金：每年最高12000元可在税前扣除
  3. 年终奖单独计税：政策延续中，大额年终奖选择单独计税往往更划算

快速估算自己的个税

打开个人所得税计算器，填入月薪、五险一金比例和专项附加扣除，立即看到全年税负、实际税率和逐月扣税明细。所有计算在本页浏览器内完成，数字不会上传。